商业银行中高层管理人员、银行中小企业部信贷经理，客户经理，授信评审负责人，信用经理以及相关工作人员

课程背景

在游戏规则里玩耍的人，很少会想到自己要去制定游戏规则。商业银行信贷过程所使用的财务报表是按照自己制定的游戏规则编制的还是……。当我们每每看到商业银行按照现行的财务制度编制的财务报表给企业信贷时，我们都不寒而栗！信息不对称是造成不良信贷的根源，那到底有哪些信息不对称呢？本课程将告诉你财务是一个真实的谎言，将告诉你会计利润的真相，将告诉你如何进行利润的操控与反操控，同时还告诉你商业银行信贷要按照经济利润，要按照自己制定的游戏规则玩游戏。
在新常态下，经济下行压力增大，商业银行在企业金融服务这片“蓝海”中展开了更为激烈的竞争，尤其是对大客户争夺明显处于劣势的中小商业银行来说，小微企业金融服务已经成为立足之本。课程将告诉每一位客户经理如何从财务角度发现潜在客户。
企业的财务报表作为一门“商业语言”，向财务报表的使用者提供企业财务状况、经营成果和现金流等财务信息，如何从债权人角度出发，保障债权的安全，是摆在信贷业务人员面前的一道重要课题。如何解决商业银行小微企业贷款增速迅猛背后的问题？ 商业银行对小微企业的财务风险该如何管控？如何透过现象看本质？ 课程将揭开财务报表的面纱，读懂报表背后的故事，放心贷款；课程将引入PDCA循环-持续改进思想，强化事前控制，防患于未然；课程将从企业财务风险控制角度审视财务报告，掌握基于信贷风险管理的企业财务分析方法. 课程还通过对大量案例的剖析，结合有效的方法及工具，强化信贷风险管控。

课程目标

1、揭示企业财务报表的真相，以财务报表为基准，分析债权人的第一还款来源能力
2、找出粉饰财务报表的目的和方法，挤出财务报表中的水分
3、 从财务角度，运用5C信用评估体系，进行信贷风险管控
4、 通过掌握财务报表的经济内涵及真相，并通过案例剖析，有效遏制不良贷款
5、从财务角度，梳理新常态下银行全流程信贷风险管理整体思路，掌握基于信贷风险管理的分析方法
6、从财务角度，明确信贷风险防范对策，提供信贷管理事前准入控制、事中审查、贷后管理的方法和工具

课程大纲

导引： 商业银行信贷：“积沙成塔”
第一讲：企业利润真相
一 揭示财务真实的谎言
1. 利润表的真相
2. 企业为什么会出现盈利性破产
案例分析1被误导的财务指标：
销售收入利润率及“资产负债率不高于50%”背后的真相
案例解读2利润是一个真实的谎言，从经济利润的角度剖析企业真实的经营状况
商业银行要制定自己的游戏规则
案例解读3亏损的企业为什么还活着，盈利的企业为什么会倒闭
二 会计准则的真相
1. 主体假设-不能分离
2. 持续经营假设-企业永远活着
3. 会计分期假设-按月结算
4. 货币计量-会计只记录货币化的资产
5. 历史性原则-不能反映当下
案例分享：盈利风险是引爆企业的“导火索”


三 一个真实的谎言你付钱 我快乐
案例分享：行为后面的动机：国外人重视行为，中国人注重动机
第二讲： 财务报表分析
一、 资产负债表及其分析
1、资产负债表的概念和作用
2、资产负债表项目的解读
二、 利润表及其分析
1、利润表的概念
2、解读利润表
三、从现金流量表看货币的时间价值
1、现金流量表的概念和作用
2、现金流量表项目的解读
3、现金流量表的结构分析
案例解读1利润表，资产负债表，现金流量表三者之间的勾稽关系
案例讲解2现金为王-“营运资本为零的企业最具有竞争力”
案例演示3运用流程管理控制风险

第三讲：财务舞弊识别
一 收入的操控与反操控
1.收款操控与反操控
2.发货操控与反操控
3.发票操控与反操控
4.在途商品操控与反操控
5.提货操控与反操控
案例解读：“零和游戏”-操控收入的重要手段
二 支出的操控与反操控
1.利润陷阱-支出的操控
2.操控支出项的方法：隐瞒和虚报
3.别弄混了成本和费用
案例解读：从财务角度分析企业贷款的四项难题
1. 银行财务数据风险2. 银企信息不对称
3. 企业抵押物真实性4. 企业经营不透明
案例解读：从财务角度进行贷前调查及工作方法
三 银行贷款的14个财务指标及识别
（一）财务结构
1、净资产与年末贷款余额比率 2、资产负债率

（二）偿债能力：
3、流动比率 4、速动比率5、担保比例6、现金比率
（三）现金流量：
7、企业经营活动产生的净现金流 8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率
（四）经营能力：
9、主营业务收入增长率 10、应收账款周转速度 11、存货周转速度
（五）经营效益：
12、营业利润率 13、净资产收益率 14、利息保障倍数
案例解读1从财务角度进行信贷控制综合管理解决方案
案例分析2从财务角度分析商业银行不良信贷预防措施及组合手段
案例解读3企业三大杠杆：产品杠杆；财务杠杆；资本杠杆

课程总结及答疑互动：信贷管理-防患于未然。
谁是让企业倒闭的真正黑手
构建本次课程学习思维导图-结语