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税改背景下企业税务风险防范与应对
  • 主讲老师: 刘建平
  • 课程类别: 财务管理
  • 培训时长:3天(6课时/天)
  •  
  • 课程编号: 58199
  • 开课城市:不限
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培训对象:

企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

培训内容:

课程背景

2019年1月9日,李克强总理主持召开国务院常务会议,决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。
2019年全国两会再次提出降低增值税相关行业的税率,最快将于2019年4月1日落地执行,这是规模空前、也是极为罕见的减税降费举措。
2019年是国税地税征管体制改革以后,新税务机构正式运行的第一年,税收征管环境正在发生着巨大的变化,随着减税降费政策的贯彻执行,必然伴生的是利用金税三期系统、大数据和信息化手段加强税收征管与税务稽查的力度,这使得企业的涉税风险与问题暴露无遗。
财税风险已经悄然来临,您感受到了吗?
如何在日常的财务处理中,防范和化解涉税风险?
企业如何防范涉税风险,防止千里之堤毁于蚁穴的惨剧发生?
如何化被动执行规范为主动事前筹划?
在税收新政频出的背景下,如何精准掌握和灵活运用最新政策,降低企业和职工的税收负担,减少企业的风险?

课程目标

? 本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策,全面剖析金三系统下企业面临的各项涉税风险,帮助企业管理者、财务人员全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险。
? 帮助学员从企业三大税种(增值税、企业所得税、个人所得税)把控存在的涉税风险,并了解合理的节税策略安排。
? 掌握税务机关对纳税人异常指标的计算规则,指导财务人员掌握应对税务稽查查前/查中/查后的技巧和措施,提高规避涉税风险、规范企业财税运营与筹划思路。

课程大纲

第一讲:税收政策改革解读
一、近年来税收政策改革概述
1.改革关键词
2.两会后最新税收政策动态
3.下一步税收政策改革研判
二、企业应对之策
热点分析:企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势?

第二讲:增值税税收风险防范与应对
一、与起征点有关的税务风险
1.个人和个体户的起征点
风险防范:及时进行税务登记
2.小规模纳税人的起征点
风险防范:代开/自开增值税专用发票不享受起征点免税政策
节税策略:分立企业、调节销售额
3.一般纳税人的起征点
风险防范:不享受起征点免税政策,进项税额要有效管控
二、与纳税人资格有关的税务风险
1. 小规模纳税人与一般纳税人的对比分析
风险防范:不得抵扣进项税的特殊情况
节税策略:数据测算判断&综合因素判断
三、销项税额处理方面的税务风险
1.纳税义务发生时间确定有误
案例分析:不是每一笔收入都是先收钱后缴税
风险防范:纳税义务发生时间不准面临的税务风险
2.视同销售处理不当
3.价外费用处理不当
4.兼营与混合销售处理不当
5.未确保销售收入完全性
1)企业常见应计收入而未计导致少缴增值税的10种情形
四、进项税额处理方面的税务风险
1.抵扣凭证有哪些?有什么要求
法规链接:《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条准予抵扣的情形
风险防范:扣除凭证的真实性和时效性
法规链接:《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条不得抵扣的情形
风险防范:常见扣除凭证的税务风险把控点
2.哪些业务不能抵你抵了
法规链接:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条不得抵扣的情形
法规链接:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条、二十八条、三十三条不得抵扣的情形
3.哪些业务能抵你却没抵
1)自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
2)自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,可按规定抵扣进项税额
法规链接:【财税〔2017〕90号】关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知
3)纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣
4)自2019年4月1日至2021年2月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)
法规链接:【2019年第39号公告】关于深化增值税改革有关政策的公告第六条&第七条
4.哪些进项可以一次性抵,你却分期抵
1)纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣
法规链接:【2019年第39号公告】关于深化增值税改革有关政策的公告第五条
5.该退的税有没有申请退
1)自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度
法规链接:【2019年第39号公告】关于深化增值税改革有关政策的公告第八条
五、发票使用管理方面的税务风险
1.企业常见发票管理税务风险
法规链接:发票管理规定第35条
风险防范:任性开票可能面临全额征收增值税,不得抵扣进项税额的风险
2.虚开发票的税务风险
1)虚开发票的界定
小组讨论:你所知道的虚开发票有哪些情形?
2)虚开发票罪量刑标准
3)虚开发票的税务风险
案例分析:视频播放虚开发票案件
六、逾期申报、逾期缴税的税务风险
1.逾期申报的税务风险
2.逾期缴税的税务风险
七、签订合同方面的税务风险
案例分析:与签订合同有关的9种涉税风险解读及规避建议

第三讲:企业所得税税收风险防范与应对
一、企业纳税主体选择策略
1.企业不同阶段纳税主体选择策略
1)设立时:选择公司还是非公司?
案例分析:公司制企业与个人独资企业纳税对比
2)扩张时:选择分公司还是子公司?
案例分析:不同情况下分公司与子公司企业纳税对比
2.风险防范与应对
风险防范:我国现有企业组织类型对比分析
节税策略:企业如何选择最佳的纳税主体?
二、应纳税额的计算
1.企业所得税法基础知识
2.风险防范与应对
风险防范:查账征收与核定征收对比分析
实战建议:合理利用不同征收方式,寻找最优纳税方案
三、收入事项的税务风险
1.收入确认的原则
1)税法关于收入确认的具体规定
风险防范:不同情况下收入类型的对比分析
四、扣除事项的税务风险
1.企业准予在计算应纳税所得额时扣除的内容
2.常见扣除事项的税务风险
3.扣除凭证的税务风险
4.风险防范与应对
风险防范:企业的开票项目与经营范围的关系
节税策略:“白条”在什么情况下也能入账扣除?
五、优惠事项的税务风险
1.近期优惠政策概述
2.优惠事项税务征管原则
3.小微企业税收优惠政策解读及应用
4.风险防范与应对
风险防范:优惠政策首次实行超额累进税率
节税策略:合理调控税前利润以达到最佳节税效果

第四讲:个人所得税税收风险防范与应对
一、新个税改革要点概述
1. 个税的历史沿革及改革背景
2.个人所得税的税制模式分析
3.新个税法内容详细解读
4.专项附加扣除,如何扣除?如何列支?
5.新个税法对企业的影响分析
工具演示:个税APP安装及常用操作演示
二、综合所得预扣与年终汇算
1.工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣预缴计算方法
2.综合所得年度汇算实例
实操演练:算一算你的上月工资薪金个税有没有错
3.工资薪金的财税处理
1)工资薪金的的税会差异
2)工资薪金的会计处理与纳税调整
案例分析:某公司支付高校实习生实习费税务处理案例
案例分析:某公司借调人员、非全日制用工以及临时工和返聘人员的费用的税务处理和优化
4.特殊薪酬方式的财税处理
1)非货币性福利的税会差异与纳税调整
2)带薪休假的财税处理
3)员工离职补偿金的财税操作
三、“末班车”--年终奖的安排策略
1.政策解读
法规链接:【财税〔2018〕164号】关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知
2.年终奖计算实例
3.年终奖发放节税策略
节税策略:合理把握临界点,避免发得多反而拿得少
四、新个税实务热点及难点处理
1. 个人所得税新政下,如何进行纳税筹划?
1)充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧分享
? 差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税
? 福利费、救济金等如何享受税收优惠
? 何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠
? 通讯费的个人所得税和企业所得税优化处理
2)寻求税收洼地,如何操作,避免补税
案例分析:某知名影视明星分拆合同涉税案例分析
案例分析:某网红经纪平台节税模型设计分析
3)利用年金递延纳税进行纳税筹划
4)不同收入形式转换进行纳税筹划
5)纳税人身份转换进行纳税筹划
2. 明星、高管等高净值人员有何涉税风险?

第五讲:企业涉税危机应对之道
一、查前:防患于未然
1.查谁?
风险防范:企业如何才能不被选中稽查?
2.谁查?
3.查什么?
4.怎么罚?
风险防范:什么情况下会被追究刑事责任,量刑标准是什么?
案例分析:某明星偷逃税款案例分析及启发
二、查中:遇事怎么办?
1.企业无过错的情况下如何应对?
1)行政复议与行政诉讼
案例分析:某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发
2)对不合理政策有意见如何合理表达诉求?
案例分析:一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策
2.企业失误触发涉税风险的情况如何应对?
案例分析:厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发
案例分析:厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发
三、查后:吃一堑长一智
1.企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险
案例分析:厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发

? 课程要点总结
? 现场答疑解惑

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