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课程大纲:

总体策略内容：
找出企业内部控制及风险的策源地
内部控制原理、操作流程、策略与方法
企业风险管理、内部控制风险的解析与应对
一、企业内部控制基本原理解析
●内部控制如何落地 ：五大要素及相应的关系
●内部控制的属性：控制谁 如何控制
●内部控制的种类：找“点”___关键控制点
●内部控制的设计原则：牵制、协调、整体
●控制点与控制技巧：关键控制点、流程控制与制度控制
内部控制到底要做什么 从哪个环节开始做 ：
1、通过对现有企业管理制度与流程的梳理，找到内部控制关键点或者“控制节点”
2、企业决策层面对企业中可能存在的风险所做的决策定位；
3、企业应先从现有的制度与流程中，进行阶段性改造；
设计有效的组织架构，使管理层能方便地随时监控业务发展，并促进公司内部信息的交流和共享。
在组织中贯彻高层领导对于企业管理控制的正确观念和风格。
组织控制架构和企业管理控制系统的运作需要不断地加以监督和改善。
二、 企业内部控制的要求与规范
2009年财政部对企业内部控制的新要求
企业目标与经营风险
内部控制与企业战略执行
COSO 框架下的内部控制管理
内部控制管理在国内的规范
识别企业经营中的重要风险
风险的定义
企业的风险偏好
识别企业运营中的重要风险
确定风险管理的战略
选择管理风险的方法
三、风险识别与如何建立企业内部控制机制
●案例1：德国国家发展银行案例剖析：为什么十分钟里会损失3亿欧元 风险在哪里
风险识别：
财务平衡能力：财务抗打击能力、成本领先与利润领先
财务定位与财务战略：为什么财务铁三角那么重要 中小企业年度目标中：利润、现金、市场份额同步增加为什么是不可能的
风险应对：风险的解决办法：不相容岗位分离、预算控制与会计控制、信息控制与实物控制等
案例2：2012年部分中小企业风险失控案例分析
三、业务流程重组
●流程重组的症状
●流程重组的步骤及各步骤的操作要点
●流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）
●业务流程图
四、内部控制实务
●常见的舞弊类型：阴阳发票、销售费用控制、部门利益控制、流程与风险
●内部控制的设计步骤
●内部控制实例详解
●内部控制手册的编写
●建立内部控制系统必须考虑的重要因素
企业内部控制的组织与责任
企业内部控制的管理机制
建立内部控制的五个流程16个步骤
企业实施内部控制的工具
案例2、某个机械制造企业内部控制案例：
该企业在行业排名中曾属于前十名，年利润水平在1亿元，可惜的是，2008年这个企业却面临被兼并及破产的边缘，是什么原因造成这个企业的现状呢 纯粹是金融危机吗 经过全面落实，发现企业内部控制存在重大问题。
案例3、某个汽车股份有限公司风险管理案例分析：
这个企业从事农业汽车的生产及销售，市场占有率一度达到65%，但近期企业一直在上轿车生产线，结果造成企业资金紧张，并出现过董事会分岐，团队资源出现过严重危机。
分析：是什么原因造成企业的业绩下滑 团队集体辞职
案例4、5：
某个方便面集团的内部控制失败案例分析
某个汽车企业内部控制成功案例分析