企业会计准则最新调整与实务应对的重难点解析及税会差异协调与纳税调整其它上课时间：

• 2021/3/27至2021/3/28 杭州

各企事业单位董事长、总经理、分管副总、财务总监、税务总监、财务经理、税务主管、主办会计等相关财税人员

课程背景
2017年以来，财政部修订了包括《收入》、《租赁》、《政府补助》等系列准则，在准则修订的同时，同步于2018年、2019年同步修订财务报表格式。这些准则及报表的修订在提高会计信息质量的同时，也带来了收入确认时点、收入金额计量等与传统准则带来颠覆性的影响，同时必将影响企业的财务杠杆与经营绩效。企业财务工作者不仅是需要业务知识的更新，更需要的思维模式的转变。本课程聚焦2017年后修订的与“收入”确认相关的三大会计准则，重点讲解其具体会计处理、对企业财务杠杆、经营绩效带来的的影响及会计与税法的差异与纳税调整方法。特邀请我国著名会计准则专家—欧理平，为大家带来新收入准则操作实务与难点、热点问题解析及税会差异协调与纳税调整．
　　　　　　　　　　
课程收益
1、掌握会计准则修订后企业典型业务会处理：知其然
2、深入理解准则修订核心精神与台前幕后：知其所以然
3、分析准则修订对企业财务杠杆与经营绩效的影响：明影响
4、准则落地运用的关键点与纳税协同管理：会运用

课程大纲

【案例导入】“资产处置损益”科目运用与纳税协同
——企业销售自己使用过的机器设备如何进行会计处理、如何缴纳增值税、如何开票、如何进行所得税纳税申报？
第一：《收入》准则调整与实务应对的重、难点解析及税会差异协调与纳税调整
（一）、两个案例说清收入准则修订内在逻辑与观念更新
1、“风险报酬转移观”确认收入困境：以三种不同形式的售后回购为例。
2、“销售+安装”，适用原《收入》准则还是原《建造合同》准则？
（二）、新《收入》收入确认灵魂三问与税会差异调整
1、时点还是时段确认收入？
（1）碧桂园预售房地产，时点确认收入还是时段确认收入？
（2）大型机械设备销售\飞机\造船等，一定按完工百分比法确认收入吗
——会计时点确认收入，所得税按完工百分比法确认收入的纳税调整：
（3）一般生产企业：一定是时点确认收入吗？
——会计时段确认收入，所得税按时点确认收入的纳税调整
2、时点确认收入——哪个时点？
（1）万科地产执行新收入准则对收入确认的影响
（2）房开企业预售房地产按计税毛利率预缴企业所得税纳税申报操作
（3）房开企业按计税毛利率预缴企业所得税后的会计处理
（4）携程\去哪儿\途牛等执行新收入准则对收入确认的影响
（5）生产企业\商贸企业销售商品会计确认收入时点、所得税收入确认时点、增值税纳税义务发生时点的差异分析与管理
3、时段确认收入：收入如何计算？
（1）案例分析建筑业四大问题：会计如何确认收入？所得税如何确认收入？增值税纳税与发生时点
（2）提供服务型企业时段确认收入会计、增值税与所得税三维分析
（三）、新《收入准则》框架下四个重要新会计科目运用与纳税协同
1、合同资产科目运用中的难题：如何区分应收账款与合同资产
2、合同负债科目运用难点
（1）收到预付款，是否都是合同负债
（2）按新收入准则确认合同负债对企业财务杠杆和经营绩效的影响
（3）合同负债科目运用与增值税销项税额的纳税协同管理
（4）合同负债不含税对财务报表列报的影响
3、合同取得成本科目运用难点
（1）区分合同取得成本的资本化与费用化
（2）合同取得成本资本化对所得的影响：兼论对税务总局2012年15号公告的突破
（3）销售佣金会计资本化，税法费用化后如何确认递延所得税？
4、合同履约成本科目运用难点
（1）预付成本：费用化还是资本化？
（2）合同履约成本具体运用：取消工程施工、工程结算后建筑企业如何设计其完整核算流程
（四）、新《收入准则》核心精髓：五步法具体运用与税务差异分析与调整
1、基本案例解析五步法
2、合同识别、合同合并与合同变更的处理：为签订合同业务，如何处理？
3、履约义务分拆中的关键点
4、履约义务拆分对增值税混合销售与兼营的影响与实务开票操作
5、交易价格确定中可变对价对传统商业折扣、现金折扣的核算的影响
6、融资成分典型运用案例：分期收款销售会计与税法的纳税协同
7、应付客户对价运用：不同销售返利的会计处理与纳税协同
8、非现金对价的后续公允价值变动处理与纳税协同管理
9、新收入准则五步法确认收入实战案例：电商销售灯具销货+包邮+安装的会计处理与税法协同。
（五）、特殊交易事项会计处理实战运用与税会差异分析与调整
1、客户有退货权的销售业务处理：销售退回与折让会计处理与增值税\所得税纳税协同
2、客户有额外选择权的销售业务处理：
3、多方交易主要责任人或代理人身份识别会计处理
（1）京东模式\淘宝模式的差异
（2）美团、滴滴业务模式、收入确认与税收处理分析
（3）商场经营：直营模式、租赁模式与联营模式会计处理与税收差异
（4）客户与供应商为同一人，收入总额法还是净额法？
4、客户有未行使合同权利的销售业务处理：健身房、游泳卡等
5、预收款销售业务的处理
（1）预收款产生增值税纳税义务的会计与税务处理协同
（2）预收款不产生纳税义务，产生预缴义务的会计与税务处理协同
（3）预收款既不产生纳税义务，又不产生预缴义务的会计与税务处理协同
6、附有质量保证条款业务的处理：
（1）手机销售+延长保修的处理（2）汽车销售+保养的会计处理与纳税协同
7、售后回购销售业务处理：销售+远期，销售+看涨期权，销售+看跌期权如何处理？
第二：《租赁》准则调整与实务应对的重、难点解析及税会差异协调与纳税调整
（一）、租赁准修订背景解读
（二）、短期租赁和低价值资产租赁承租人会计处理
（三）、承租人确认使用权资产和租赁负债的会计处理
（四）、租赁准则修订对企业财务报表的影响
（五）、执行新租赁准则后租金支出会计处理与税前扣除差异与协调
（六）、出租人租金收入确认会计处理、增值税纳税义务发生时间与所得税税收入确认的差异与协调
第三《政府补助》准则调整与实务应对的重、难点解析及税会差异协调与纳税调整
（一）、从政府取得的经济资源，但不构成政府补助业务的会计处理：家电下乡、汽车下乡为例
（二）、2020年财政补助增值税新规对企业纳税的影响：以新能源汽车补贴、公交补贴、、航空公司补贴为例
（三）、与收益相关政府补助会计处理与纳税协同
（四）、与资产相关政府补助会计处理与纳税协同
（五）、财政资金应税收入、免税收入与不征税收入区分
（六）、案例解析疫情期间各地补贴政策三个核心问题：会计处理、是否缴纳增值税、应税收入还是不征税收入。
（七）、个税手续费返还四大问题分析：会计处理、是否缴纳增资税、是否缴纳所得税、是否缴纳个人所得税？
（八）、财政贴息会计处理与纳税协同管理
（九）、政策性搬迁会计处理与纳税协同管理
（十）、各种形式增值税优惠（减免税、即征即退、先征后退、抵减增值税）会计处理与纳税协同管理
第四、现场疑难问题答疑（有问题请提前打印好或书写工整）

课程主讲

欧理平
欧理平老师为会计学博士，高校教授，硕士生导师，中国注册会计师。精通会计准则、税收制度与财经法规，具备丰富教学与实战经验，从2001年起从事会计职称考试和注册会计师考试考前培训工作，为财税部门、中介机构、集团公司等举办上千场专题讲座。同时兼任多家公司财务（税务）顾问，为多家企业集团进行企业财务流程与税收优化方案设计。