2014年最新税制改革动态分析暨房地产建筑业经典纳税筹划思路错弊分析专题班通知其它上课时间：

各房地产建筑施工企业领导、主管财税领导、财务总监、财务经理、财务人员以及税务、会计事务所和各财务咨询公司的人员。

培训受众:

各房地产建筑施工企业领导、主管财税领导、财务总监、财务经理、财务人员
以及税务、会计事务所和各财务咨询公司的人员。

课程收益:

房地产与建筑业何时“营改增” 如何应对和筹划
中央何时出台房产税 对房地产及建筑业影响几何
网络发票的出台是否预示着深层的税收变革 会对房地产及建筑业产生何等影响
纳税筹划能给房地产及建筑施工企业带来多大的税收效益 有没有风险
主流纳税筹划思路与方法真的让房地产企业和建筑施工企业获益了吗
当前专家设计的房地产及建筑业纳税筹划思路与方法中存在哪些错弊 会给纳税人带来怎样的税收风险 应怎样进行调整和完善

课程大纲：

2014年最新税制改革动态分析暨房地产建筑业经典纳税筹划思路错弊分析专题班通知
☆ 2014年7月10–12日
☆ 无锡 古罗马大酒店
☆ 主 讲：胡老师
【核心主题】
房地产与建筑业何时“营改增” 如何应对和筹划
中央何时出台房产税 对房地产及建筑业影响几何
网络发票的出台是否预示着深层的税收变革 会对房地产及建筑业产生何等影响
纳税筹划能给房地产及建筑施工企业带来多大的税收效益 有没有风险
主流纳税筹划思路与方法真的让房地产企业和建筑施工企业获益了吗
当前专家设计的房地产及建筑业纳税筹划思路与方法中存在哪些错弊 会给纳税人带来怎样的税收风险 应怎样进行调整和完善
【主讲专家】胡老师：法律硕士、注册税务师、经济师；现供职于江苏省地方税务局；中国税网特约专家；中国纳税答疑网答疑专家；中国纳税筹划师授课专家、中国税务咨询师考试指导专家、税务会计师考试指导老师，个人所得税专家库成员，在业界享有“财税百事通”称号。在《财政研究》、《经济研究参考》、《经济学消息报》、《中国税务》、《经济法论丛》、《涉外税务》、《财会通讯》、《财会研究》、《税务与经济》等报刊发表财税论文百余篇，有多篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载；出版有《新纳税申报表填报》、《个人所得税法解读》、《企业所得税汇算清缴手册》、《纳税评估模型与案例》等著作。先后在北京、上海、厦门、广州、南京、贵阳、成都、济南等近百个城市举办过房地产建筑财税专题讲座与培训。讲授由浅入深、内容准确、分析透彻、操作实用。
【主讲内容】
第一讲：2014年最新税收改革动态与策略应对
1、新一轮税制改革的背景与前瞻
（1）30年来的税制改革历程回顾
◇［问题］税制改革处理的是什么关系 2014年税改需要解决什么样的根本性问题
对企业发展是利还是弊
（2）新一轮税制改革的五大主题
◇［问题］税制改革五大主题的调整，需要企业做出怎样的应对 比如说在计算缴纳
企业所得税时是否需要考虑职工利益 与税务机关处理好征纳关系是否还能继续畅通无阻
（3）新一轮税制改革的内容动向
2、房产税改革试水与深化改革
（1）为什么要进行房产税扩围改革
◇［问题］房地产税改革仅仅是中央对房地产市场实施调控的手段吗
（2）何时进行房产税的扩围改革
◇［问题］房产税法会在何时出台 2015年，还是2016年
（3）房产税改革的主要内容有哪些
◇［问题］个人拥有的所有房产都征税吗 网络上流传的所谓个人有80平米的免税
优惠是真的还是假的 境外的房产是否也征房产税呢
（4）房产税改革对房地产及建筑业有何影响 如何应对
◇［问题］房产税的开征会对中国房地产市场产生多大影响 房价会跌还是涨 对中
国经济又会有什么影响 建筑业会因之受牵连吗 会产生新的税务稽查风险吗
物价与股价会涨还是跌
3、发票使用与税收征管变革
（1）中国式征税的弊端分析
◇［问题］以票管税究竟有几重罪 还会继续占据征税主流吗 为什么很多国家没有
发票，税收征管效率却很高 为什么要发票改革 其背后的问题是什么
（2）网络发票试点正当时
◇［问题］什么是网络发票 网络发票是网店使用的发票吗 推行网络发票有什么好
处 又需要哪些条件 这些条件是否成熟
（3）发票改革推出终极版
◇［问题］中国发票改革会向何处去 发票改革的终极版本会是什么 当终极版来临
时，房地产企业与建筑施工企业又该如何应对
4、其他税制改革内容早知道
（1）个人所得税从分类税制向综合税制迈进吗
（2）税收征管法会不会修订 何时修订 对企业有何影响
（3）土地增值税会如何改革 对开发企业有何影响
5、税制改革后房地产及建筑施工企业该如何做好筹划准备
第二讲：房地产及建筑业经典筹划思路的错弊分析
1、地产企业土地取得环节经典纳税筹划思路错弊分析
（1）视不同用途调节土地受让价格筹划方案的错弊分析
◇［案例］A地产企业受让地地块，总价1亿元。企业拟将其中的80%用于商业开发，
20%留作自建办楼。筹划师出谋划策，让国土部门开具两张发票，其中商业开发
用地价格9000万元，办公楼用地1000万元。如此，商业用地的土地成本增大，
可规避土地增值税、企业所得税；而自用土地成本减少，可少缴纳房产税等。
试 问：这种筹划思路是否可行 需要注意什么风险
（2）避免多次流转纳税的土地受让主体选择错弊分析
◇［案例］A企业拟受让B企业的土地，然后再投资设立C企业从事房地产开发。考
虑到A企业受让B企业土地后需要缴纳印花税、契税，投资设立C企业时又需要
缴纳企业所得税与土地增值税，因而，筹划大师决定直接由C企业受让B企业的
土地。那么这种筹划思路是否正确呢 有何风险呢
（3）以股权收购取代项目转让的筹划思路错弊分析
◇［案例］A企业取得土地后进行了实质性项目开发，因资金需要，决定转让其正在开发的项目。而B企业恰恰没有项目可做，于是决定受让A企业的项目。为进行筹划，两企业 协商，决定由B企业收购股权，而不是直接受让在建工程项目。而且，测算后发现，股权受让比项目受让可以少缴纳相当部门的税款。
试 问：这种纳税筹划是否可行 风险有多大
（4）转让通过股权收购取得土地项目筹划思路错弊分析
◇［案例］甲开发企业拟将其开发的在建项目以股权转让的方式以5亿元的价格转让给了乙企业，但为了规避土地增值税等，双方协商进行筹划：甲将其中的80%的股权以4亿元转让给乙企业，然后从乙企业的关联方借得资金1亿元；其后在项目开发完成后，从项目中分得股息、红利1亿元，用于归还乙企业关联方的借款。至此，甲企业取得5亿元股权转让收入，，1亿元少缴纳土地增值税与企业所得税。试 问：此筹划思路是否可行
（5）以建造特定项目换取土地筹划思路的风险分析
◇［案例］为了获得开发用地，A地产企业与政府商定，为政府建造一座公园、一座桥梁。开发用地的取得成本2亿元，开发成本预计3亿元，最终销售收入预计12亿元。但建造公园桥梁的成本为1亿元。经高人指点，确定下列筹划方案：开发企业与政府部门协商，要求政府部门开具土地出让价格3亿元，其后，政府用应收土地出让金与开发企业的应收工程款对冲，进而把公园与桥梁建造成本打入土地成本，规避土地增值税。试 问：此纳税筹划思路能否给企业带来筹划收益
（6）变土地返还款为土地价格折扣筹划思路的错弊分析
◇［案例］甲企业与当地政府签订土地受让合同，受让价5亿。但当地政府允诺给予2亿的土地返还款。考虑到土地返还款不能抵减土地增值税的土地成本，而且还需要缴纳企业所得税等相关税费，因得高人指点做如下策划：与当地政府协商，把土地返还款转变为土地价格折扣。试 问：此种筹划能否得到政府的支持与配合
☆ 延伸思考：又有筹划专家指出，如果价格折扣行不通，可以考虑将土地返还款转变调整为政府奖励。进而可以将应税收入转变成不征税收入。这种思路是否比上一方案更加可行呢
2、规划设计阶段的纳税筹划与经典案例分析
（1）以流转税换取土地增值税的筹划思路风险分析
◇［案例］甲企业开发一项目，考虑到其中的增值额较大，因而在项目开工之初，即设立独立的设计、咨询等子公司A、B等，然后由A、B等子公司提供规划、设计、咨询等服 务，进而增大甲企业开发项目的开发成本，使其开发项目的增值额大幅度下降，规避了大量的土地增值税。
试 问：此类以流转税换取土地增值税的筹划思路是否可行
（2）合作开发的筹划路径选择与错弊及其风险分析
◇［案例］A企业有土地但缺资金，而B企业有资金，但没项目，于是两企业决定进行合作开发，并且，在高人的指点之下，选择设立法人企业的方式进行合作开发。试 问：投资设立法人企业进行全作开发，真的能够给企业带来纳税筹划收益吗
（3）分别核算与合并核算的筹划及其思路分析
◇［案例］A地产企业同时取得两地块，第一处预计售价1亿元，按税法计算确定的可扣除的项目费用总额4000万元；第二处预计售价1.5亿元，按税法计算确定的可扣除的项目费用总为1亿元。企业出于规避土地增值税等相关税费的目的，经高人指点后，将两个项目合并核算，而且经过测算可以少缴纳土地增值税3000多万元。试 问：这种纳税筹划思路与方法是否可行
☆ 延 伸：如果是同一地块，分期开发与合并开发是否可行呢
（4）为规避土地增值税实施费用转移筹划策略的可行