课程背景：

全面预算管理是企业实现一流业绩的重要手段之一

全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一

——美国著名管理学家戴维•奥利

全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管

理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具。通过严格实行全面预算管理，能够最大可能的降低

支出提升企业利润，但是很多企业在运用的时候又会出现很多问题和误解：

1、为什么实际执行与预算总是有差异？是否可以通过有效的控制手段进行弥补？

2、 误认为公司没有建立完善的全面预算体系， 只有重要部门才编制预算， 管理者无法实现系统控制；

3、误认为全面预算就是预算编制，是定期不得不完成的死任务，但跟实际工作没有什么关系；

4、误认为编制预算就是一个讨价还价的过程，无论如何尽心核算，最后总是被拦腰斩半;

贾虎老师拥有具有超过15 年的财务、税务工作和咨询经历，在本次课程中，将通过对全面预算管理

体系的介绍和各环节要点解析，配合大量的实务案例，帮助学员搭建系统的、科学的全面预算管理体系。

学习收获

1、学习企业预算编制的基本流程、主要方法

2、理解并构建适合自己公司的预算管理体系

3、学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

4、学会应对企业全面预算管理、控制与实施中常见的疑难问题

课程大纲

第一单元全面预算管理基本概念

一．全面预算管理的含义

二．全面预算管理的五个意义

三．全面预算管理存在的缺陷

四．实施全面预算管理的前提条件

五．全面预算管理体系的构成

1.不同生命周期企业预算的管理模式

2.预算编制的时间

3.全面预算管理的内部配套建设

4.全面预算管理的组织保证

5.制定科学、严谨的预算制度

第二单元 预算编制的基本方法及流程

一、预算编制的方法

1.固定预算法

2.弹性预算法

3.增量预算法

4.零基预算法

5.固定预算法

6.弹性预算法

7.作业预算法

二、预算编制的流程

三、预算目标的制定和分解

四、预算具体编制方法和技巧

第三单元 资本性预算的编制与控制

一、项目投资决策的方法

二、资本预算如何编制

三、如何对资本预算进行跟踪考核

第四单元 如何在变化中控制

一、预算目标责任书的签订

二、严格资金支出审批手续

三、建立科学的预算执行分析反馈系统

1.预算反馈程序

2.预算反馈涉及的表格

3.预算分析反馈的要点

四、严格预算的调整程序

五、建立有效的绩效考核体系

1.绩效考评主体及考评原则

2.相关部门 KPI 指标的设置

3.平衡记分卡（BSC）与预算考核

4.如何考核预算责任中心

第五单元预算管理中的行为分析---难点与

疑点化解

一、固定成本与变动成本的区分

二、如何防止战略与预算的脱节

三、如何应对计划没有变化快

四、如何防止年终突击花钱

五、如何防止编预算时打埋伏

讲师介绍

资深财务管理专家 贾虎

实战经验：具有超过十五年的财务、税务工作和咨询经历，曾任会计师事务所合伙人及供职于知名上市公司， 在公司上市并购、 成本控制、风险管理等领域有深刻的理解、研究及实践。

专业背景：华南理工大学管理学(投融资)博士，中国执业注册会计师、国际会计师（AIA）。同时担任国际会计师(AIA)公会、清华大学深圳研究院、浙江大学、中山大学、暨南大学、等高校特聘讲师。

授课特点：深刻理解企业客户的需求，思路清晰明了、方向感强，深入浅出，善于案例教学及激发学员互动，辅以扎实的理论基础和丰富的实践经验，深受学员好评。

服务客户：中国移动、中国电信、中国银行、南方电网、工商银行、招商银行、华为、招商局、报喜鸟、松下电器、美的、格力等。