业务循环中的内控实务其它上课时间：

负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员

【培训背景】
在销售循环中，你们的销售费用是否始终居高不下？
你们是否已经设置了招投标制度却流于形式？
在采购环节中，有没有因为选错供应商而造成严重损失？
在资金管理中，是否因为资金预算和管理不当而产生了资金使用效率的低下？
……
2008年5月22日，中国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，自2012年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的中型企业执行，这标志着中国版的“萨奥法案”已正式启动。2010年4月，五部委又发布了十八项应用指引。如何按照基本规范和应用指引建立和执行内控，成为了中国企业、尤其是上市公司目前最关心的话题之一。
在这门课程里，讲师会用大量的案例对企业建立内控体系的实务进行分析和讲解。以业务循环模块为主，通过角色扮演、教训总结、经验分享等形式分析企业业务循环的设计和执行过程中的核心和关键点，帮助企业控制风险，建立符合国家要求和适合企业实际的内控体系。
【课程优势】
　　Ж　提供主要业务循环的内控模板
　　Ж　深度解析大多数企业主要业务循环中的控制难点及对策
【培训收益】
　理解控制活动的种类及应用方法
掌握各大主要业务循环涉及的风险以及相应对策
明确内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题

课程大纲

第一模块内控流程设计的实务操作
案例导入：惠普前CEO因个人不正当报销费用的行为而引咎辞职
?全面认识内部控制：
-内控是一个受企业董事会、管理层及其他人员影响的过程
-内控要为企业的经营与发展提供合理的保证
-内控有其无法完全避免的局限性
-内控从上世纪起到至今的发展历程
?中国版“萨奥法案”?把握我国企业内控监管相关规范与指引
-2008年印发《企业内部控制基本规范》
-2010年印发《企业内部控制配套指引》
?案例分析：以某公司为例，深入了解企业从无到有进行内控建设的历程
?把握内部控制设计的标准化流程
-识别企业重要风险：
◇如何确认内控的目标？
◇企业确认其风险范围的依据是什么？
◇企业常用的评估风险的方法有哪些？企业应确定怎样的风险管理战略？
-制定内部控制标准?识别关键绩效区、绩效控制点，制定绩效控制标准
-设计实施方法
◇企业根据什么标准确定实施方法？
◇实施方法大体应有哪些主要环节？
◇各关键绩效区的数据来源是什么？
◇明确信息沟通范围及对内、对外沟通的章程
-对结果进行检查，避免疏漏
-调整改进?对发现的偏差、审计结果、异常现象、竞争差距、投诉原因等如何处理
?思考与讨论：中国企业内控建设中普遍存在的问题是什么？

第二模块采购业务循环中的内控难点与解决方案
【以标准化流程为范本，建立适用于采购业务循环的内控机制】
?识别采购业务循环的重要风险
-采购业务循环有哪些基本环节，采购环节的主要特点是什么？
-从数量、质量、安全等要素来看，采购业务应确立何种目标？
-采购业务循环中会出现哪些常见的风险？
?制定内部控制标准
-采购业务循环应设置哪些关键绩效区（KPA）进行绩效考核？对应的CCP（关键
控制点）和KPI是什么？
-采购业务循环中的职责分离和组织牵制
?设计实施方法
-采用招投标形式的采购有哪些关键点
-如何选择和评估供应商？供应商数量和采购量有何联系？
-应该从哪些方面对合格供应商进行比价？
-验收与付款时应注意哪些问题和关键？
-思考与讨论：这家公司的采购招投标业务都存在哪些重大缺陷？
?案例分析：为什么一个世界知名的中国电子产品制造企业在采购过程中也会
存在这些重大问题？
?思考与讨论：结合本节所述，采购业务循环的内部控制如何才能有效实施

第三模块销售业务循环中的内控难点与解决方案
【以标准化流程为范本，建立适用于销售业务循环的内控机制】
识别企业重要风险
-销售业务循环有哪些基本环节，销售环节的主要特点是什么？
-从数量、质量、安全等要素来看，销售业务应确立何种目标？
-销售业务循环中会出现哪些常见的风险？
-案例分析：评价ABC公司对销售风险的评估与应对策略，并提出改进措施
?制定内部控制标准
-销售业务循环应设置哪些KPA进行绩效考核？对应的KPI是什么？
-销售业务循环中的职责分离和组织牵制
?设计实施方法
-销售计划的编制和更新
-信用管理的关键控制点
-销售合同的审批
-客户关系管理（ＣＲＭ）的重要性
?案例分析：一世界知名药企的销售舞弊案

第四模块资金营运活动的内控难点与解决方案
【以标准化流程为范本，建立适用于资金营运活动的内控机制】
识别企业重要风险
-货币资金业务有哪些基本环节，它的业务目标是什么？
-资金营运活动中有哪些常见风险？应设定什么样的风险应对策略？
?制定内部控制标准
-资金管理中的职责分离都有哪些?
-资金营运活动各个环节的关键控制点及控制标准都有哪些?
?设计实施方法
-网银结算过程中应如何进行有效控制
-电子银行承兑汇票管理办法
第五模块信息系统的内控难点与解决方案
【以标准化流程为范本，建立适用于信息系统业务活动的内控机制】
信息系统概述
-信息系统架构：应用系统、数据库、操作系统和网络
-信息系统是控制工具还是控制对象
-信息系统战略规划的重要性、常见风险和主要控制措施
-信息系统总体控制（GITC）的四个组成：开发、变更、安全和运营维护
-信息系统的职责分离
信息系统开发和变更控制
-信息系统开发的CCP和KPI
-信息系统变更的CCP和KPI
-信息系统开发或变更成功的关键要素有哪些
-案例分析和讨论：维西公司的信息系统开发都存在哪些控制缺陷
?信息系统运维和安全
-信息系统运维和安全的常见风险
-信息系统运维的CCP和KPI
?案例分析：某中国知名网购公司用户数据泄漏反映出怎样的GITC问题

第六模块内控手册和评价报告编制实务
编制企业内部控制手册
-内控部门自编，外聘咨询公司
-明确内控五要素及相关控制目标和控制活动
-由公司董事会批准，更新时应明确责任人
?进行风险控制自我评估CSA
-案例分析：总结风险自我评估在宝钢国际中的应用
-CSA的关注重点内容
?明确内控评价报告的格式要求
-四种不同类型的内部控制评价报告
-对于重大风险、重要风险和一般风险的划分
?把握内控成功的关键

课程主讲

姚敏凤
教育及工作背景
姚老师有十多年的财务管理和培训经验，曾就职于央企、日企、德企等多种类型的公司，实战经验非常丰富，在集团资金管理、财务报告、预算分析等多个领域都有独到见解和很深的造诣。
在国资委直属中国海运集团任职期间，主要负责集团公司和下属数十家企业的资金管理业务，在企业融资方面的表现尤为卓著。不仅熟谙各种长短期常规融资方式，为配合集团大力发展集装箱船舶业务的战略，还积极促成了单船公司形式面向银团的贷款，以融资租赁的形式解决了资金需求的巨大缺口并开拓了集团融资管理的新领域。在世界百强企业之一的博世集团工作期间，她曾身兼多职，负责会计业务、预算、财务报告分析等工作，并参与公司资产重组和SAP的整体上线项目。在多年的财务工作积累中，深谙财务管理和企业运营的密切关系以及国际会计准则和中国会计准则的区别等。
个人风格
姚老师的授课形式灵活，内容充实，擅于沟通交流，对不同阶层、专业、行业背景的人群工作特点和行为方式有深入研究；结合多年累积的财务知识和工作技巧，能够将复杂的财务概念和理论知识以清晰的脉络、通俗的语言来传达，大巧若拙，因地制宜，并且非常关注学员的反馈与培训收获，因此深受学员们的喜爱。
曾经接受过姚老师培训咨询过的部分公司：
汽车与工业制造：奥迪、保时捷、大众汽车、上汽集团、通用汽车、北汽福田、丰田汽车、菲亚特克莱斯勒、奇瑞捷豹路虎、上汽通用五菱、上汽通用五菱、万都汽车、大陆汽车、法雷奥、海斯坦普、江森自控、格拉默、ABB、金佰利、布勒、大金、东方阿海珐、福伊特、哈飞、霍尼韦尔、高明君子，京西重工、康迪泰克、立达纺织仪器、马尼托瓦、施耐德、伍尔特、西子联合控股、永大电梯、艾捷舒尔物德、卡特彼勒、上海海立、中信泰富特钢经贸、珀金埃尔默等
IT通讯及互联网：法国电信、理光、索尼、神州数码、联想、搜狐畅游、中国移动、华测导航、安客诚、杭州边锋网络、奥林巴斯、合众思壮、东芝、富士通天、联想、美国联合技术、菲尼克斯、海拉电子、泰科电子、先锋电子、正泰电器、鼎桥、上海信天等
医药：拜耳、葛兰素史克、王老吉、辉瑞、费森尤斯卡比、柯惠、诺和诺德、上药集团、施乐辉、住友制药、联邦制药、武田药品、华润三九、罗氏诊断等
能源与化工：PPG涂料、阿克玛、阿美远东、大金氟化工、道达尔、自然涂、嘉宝莉化工、莱茵化学、立邦、三洋能源、巴斯夫、扬子石化、BP、赛科石油、雪弗龙菲利普斯、液化空气、天山新材料、祥光铜业、中核核电、法国电力等
银行与证券金融：联邦保险、纳囊基金、平安信托、招商证券、中国人寿、中国银行、银联股份、中银金融、德邦证券、海航集团财务、中国建银投资等
快速消费品与零售业：安利、大宝、达能、立白、百事可乐、亨氏、好时、李锦记、伊利、相宜本草、养乐多、思念食品、阿吉豆、思念食品、飒拉商业、大连商品交易所、欧尚、斗山贸易、周大福珠宝等
服装与纺织：阿迪达斯、ECCO、溢达纺织、新怡内衣、汉佰纺织品、太平鸟、坚持我的、热风、浙江日发等
房地产与建筑：联东地产、华东建筑设计院、拉法基瑞安、三菱商事、华侨城、中航地产、路劲地产、凯里森建筑设计、华坤建设、深圳高速，佘山高尔夫、九龙云天、卓达房地产等
其他：博奇电力、威立雅、中法水务、埃尔姆风能叶片、先正达等