内部控制其它上课时间：

* 负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员 * 财务与其他职能部门的经理和管理人员 * 总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业主

内部控制与风险管理

实现内部控制的价值创造

谁来参加？

* 负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员

* 财务与其他职能部门的经理和管理人员

* 总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业主

课程时长

* 2天（12小时）

有何收获？

* 理解控制活动的种类及应用方法

* 掌握采购及付款循环涉及的风险以及相应对策

* 掌握销售及收款循环涉及的风险以及相应对策

* 掌握货币资金循环涉及的风险以及相应对策

* 掌握财务报告控制涉及的风险以及相应对策

* 内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题

先决条件？

* 对内部控制和风险管理有一定的了解

为何参加？

在工作中，您是否遇到过以下情形：

在销售循环中，你们的销售费用是否始终居高不下？

你们是否已经设置了招投标制度却流于形式？

在采购环节中，有没有因为选错供应商而造成严重损失？

在资金管理中，是否因为资金预算和管理不当而产生了资金使用效率的低下？

……

课程大纲

第一模块：内部控制概论

引子：先有数，后有事，再找人，教育人！

* 内部控制的概念

- 内部控制的一般概念      

- COSO报告的定义      

- 内部控制的种类

* 内部控制的属性

- 职责分工                

- 实物接触控制        

- 内部核查

- 充分的书面记录          

- 恰当的授权

* 内部控制的种类

- 按控制性质分        

- 按控制内容分        

- 按控制地位分

- 按控制功能分        

- 按控制时序分

* 内部控制的设计原则

- 相互牵制            

- 协调配合            

- 岗位匹配

- 成本效益            

- 整体结构

* 控制点与控制技巧

- 一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处

- 一般控制技巧

总结：内部控制的局限

第二模块：内部会计控制规范总揽

* 内部会计控制规范

- 基本规范

- 货币资金

- 销售与收款

- 采购与付款

- 工程项目

- 担保

- 对外投资

第三模块：业务流程重组

* 流程重组的症状

- 市场份额下降        

- 交货期延长          

- 竞争能力降低

- 生产率降低          

- 客户满意度降低      

- 环境剧变

* 流程重组的步骤及各步骤的操作要点

- 制定重组策略      

- 流程设计              

- 实施          

- 效果评估

* 流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）

- 了解市场和客户    

- 制定愿景和战略        

- 设计产品和服务

- 市场营销          

- 生产和配送产品及提供服务

- 向客户开票收款及提供服务

- 人力资源管理

- 财务管理

* 业务流程图

- 业务流程涉及的部门  

- 工作内容及步骤        

- 部门间的相互关系

- 业务文件          

- 业务流程图操作手册示例

第四模块：业务循环控制

* 采购循环涉及的主要风险点及对策

- 主要风险事件

- 选择不合格供应商

- 采购价格不合理

- 虚假采购订单

- 存货管理风险：无意识过度挤压存货

- 收货风险：质量，交货期，数量不符合要求

- 付款风险：重复付款，违规结算，退货未退款

- 采购回扣

- 主要风险对策

- 关键注意要点

- 案例分享

* 销售循环涉及的主要风险点及对策

- 主要风险事件

- 虚假销售：虚假销售额，虚假客户

- 客户管理不当：事前，事中，事后管理风险

- 销售价格管理不当

- 发货管理不当：发错客户，发错数量，发错品质

- 退货管理不当：退货数量，质量，客户错误

- 促销品，样品管理失控

- 销售费用管理失控

- 销售飞单

- 销售人员索要回扣

- 经销商管理不当

- 主要风险对策

- 关键注意要点

- 案例分享

* 货币资金循环涉及的主要风险点及对策

- 主要风险事件

- 资金预算和监控乏力

- 会计控制不到位

- 投、筹资审批权限不明

- 投资决策机制不健全

- 并购风险不明

- 对投资资金的安全性缺乏监控

- 筹资成本过高

- 筹资资本结构不合理

- 主要风险对策

- 关键注意要点

- 案例分享

* 财务报告涉及的主要风险点及对策

- 主要风险事件

- 会计政策使用不当，不符合有关法律法规

- 重大事项会计处理不合理，导致会计信息扭曲

- 资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债

- 提供虚假财务报告

- 合并范围不完整

- 财务报告审核不充分

- 财务报告的法律责任

- 财务分析制度不符合企业实际情况

- 财务分析报告内容不完整

- 主要风险对策

- 关键注意要点

第五模块：风险防范与管理

* 引言：解读国资委<企业全面风险管理指引>国资委《中央企业全面风险管理指引》

- 国际风险管理情况

- 国内企业风险管理情况

- 风险和风险管理

什么是风险？某一特定危险情况发生的可能性和后果的组合

什么是风险管理？

- 风险管理必须识别风险

- 风险管理要着眼于风险控制

- 风险管理要学会规避风险

- 在降低风险的收益与成本之间进行权衡并决定采取何种措施的过程

* 企业全面风险管理与评估核心内容

- 三个概念

- 一个目标

- 五种风险

- 三道防线

- 一个流程

- 两个体系

- 一种文化

- 四种方法

* 全面风险管理架构

* 风险管理的工具

- 风险承担

- 风险规避

- 风险转移

- 风险转换

- 风险对冲

- 风险补偿

- 风险控制

* 实际的风险应对战略举例

* 风险管理解决方案

* 风险管理组织体系架构

* 风险管理组织体系职能

* 风险管理体系的建立

* 风险管理文化三要素

* 风险管理常用技术方法

* 风险坐标图

* 蒙特卡罗方法

* 关键风险指标管理

* 压力测试

* 案例分享

相关课程

* 作为风险、预算控制部门的管理者，你可能还会对《采购合同谈判中的风险控制与合同管理》《工厂成本控制与价值分析》感兴趣

* 想要在内部控制各方面更进一步，你可能需要学习《全面预算管理与控制》

讲师简介

孙 先生

* 背景经历

* 曾任高级财务经理，从事企业财务管理工作26年

* 国内某钢铁企业从事财务管理工作10年

* 某国内知名大型家电企业财务管理工作16年，并兼任该企业大学高级讲师

* 几十年的企业财务高管实战经历，积累丰富的企业财务管理实战经验

* 借鉴先进管理经验，创建提升企业制造竞争力管理咨询模式，国内多家企业管理咨询公司高级培训师、咨询师

* 擅长领域

业务与财务融合，引领业务，推动管理会计落地转型：全面预算、全供应链管理、内控与风险管理、信用管理、拟上市公司IPO高级经理人的财务管理、财务领导力、海尔“人单合一双赢”模式等管理创新系列

* 服务客户

中国电信集团、中石油集团公司、美的家用空调、美的厨电、康大集团公司、郑州金成地产、郑州亚飞，郑州亚圣集团，山东电力集团、中国联合水泥集团、徐工科技集团公司、北京环球传媒、中国南车集团、江苏南自通华集团、中国重汽、湖南中伟控股，长沙威盛集团,山东华鲁集团、格兰仕集团，海信科龙，志高空调，新海薄板，依维柯集团公司、淄博兰雁集团、山东潍坊电业局，广新控股集团、杭州新安化工集团、江西宜春市政府、无锡市政公用集团，成都兴蓉（水务）集团，内蒙古水务集团、国家航空航天机械集团、内蒙古邮政集团,中国邮政广州信源集团、东芝(中国)公司、福建盐业集团、福建电子科技集团，浙江三花集团、招商银行湖南分行，中烟山东烟草，中烟湖南公司，中烟黄鹤楼，南京港集团，宁波港、温州港、中南建设集团,中国路桥建设集团，中兴通讯集团，首都机场，广州酒家集团，辽宁阳光医药连锁，河北以岭药业，扬子江药业集团山东龙力集团，山东力诺瑞特、山东史丹利集团，山东和美华公司、山东金锣集团公司，迪安诊断、昂利康制药、贵州宏立城集团、青岛利群集团，中烟摩迪集团，江苏新日电动车集团，新奥集团，苏州美山子制衣，海南洋浦控股集团，海口城建集团、重庆医药集团、青岛能源集团（青岛热电、青岛开源、青岛泰能）安徽中鼎密封件集团公司，云南磷化集团、云南驰宏锌锗集团、安徽恰恰食品，江苏太仓雷瑞卡汽车电器公司等几百家企业。