培训背景：

某权威机构对国内实行计划及预算管理一年以上的100家公司高管做了调查，其产生的作用评价如下：

87%的企业表示成本水平降低了

90%的企业表示费用水平下降了

85%的企业表示收入增加了

84%的公司认为经营目标更明确了

80%的企业认为各职能部门对工作方向更明确了

75%公司觉得他们的效率提高了

85%公司觉得管理水平比以前提升了

本课程将通过案例分析与实例演练，为您展示一个系统、科学的年度经营管理计划与全面预算管理体系，帮助学员理解年度目标、年度计划与年度预算的区别与联系，辅导学员学会年度目标制定、年度计划及年度预算的编制方法及技巧以及有效实施的技巧和关键点，确保建立的公司目标计划及预算管理系统成为“老板放心、管理者舒心、员工开心”且可有效达成公司经营目标的管理系统。

课程特色：

1、学会公司与部门年度目标的制定，以及基于年度目标的年度经营管理计划的编制

2、学会基于年度经营管理计划的预算的编制，掌握计划执行、季度调整、纠偏与落实的方法

3、学会年度预算执行、差异分析、纠偏与落实的方法，清晰的知道该何时控制，如何控制

4、掌握系统科学的年度经营计划与全面预算管理体系，预先判断业绩表现和钱是如何投入的

课程大纲：

第一讲：企业年度目标计划管理系统

1、先有工作还是先有目标？

2、如何制定公司年度目标

案例分享：某企业如何以BSC制定公司目标

3、公司目标如何通过价值树分解到部门目标

案例分享：某企业如何以价值树分解制定部门目标

4、如何根据公司目标撰写公司年度经营管理计划

案例分享：某企业年度经营管理计划

5、如何根据部门目标撰写部门年度经营管理计划

案例分享：某企业财务部销售部年度经营计划

● 重点总结：通过本讲的学习，学会公司目标的制定方法，

学会公司目标分解到部门目标的方法与技巧，

学会公司与部门年度经营管理计划的撰写方法。

第二讲：什么是全面预算管理

1、从预测、预计、预算谈起

2、什么是预算、预算管理、全面预算管理

案例分享：预算怎样走出“表哥表姐”的误区

3、全面预算管理的三大特征：全过程、全面、全员

4、中国企业预算往往成为“六无”产品

（1）无依据，拍脑袋

（2）无标准，难执行

（3）无落实，劳民伤财

（4）无监控，想啥干啥

（5）无考核，没积极性

（6）无改善，年年如此

案例分享：中国企业预算现状

● 重点总结：通过本讲的学习，理解全面预算管理的理念，

了解中国企业预算管理的六大问题，

以便在后续的学习中寻求解决办法。

第三讲：基于年度经营管理计划预算的编制

1、预算编制的基本流程

（1）预测，明确年度经营管理目标

（2）预计，明确年度经营管理计划

（3）预算，验证工作目标、计划并规划资源

2、预算编制角色定位

3、预算编制的方法

（1）固定预算与弹性预算

（2）零基预算与增量预算

（3）定期预算与滚动预算

4、具体预算的编制技巧

（1）经营预算的编制要领

现场演练：销售预算如何编制

现场演练：生产预算如何编制

现场演练：采购预算如何编制

现场演练：费用预算如何编制

现场演练：现金预算如何编制

（2）资本性支出预算的编制要领

（3）财务预算的编制要领

现场演练：财务预算如何编制

5、解决预算申报的博弈问题

案例分享如何提高预算目标申报的合理性

6、预算编制常见问题分析

● 重点总结：通过本讲的学习，学会基于年度经营管理计划的预算编制的方法及技巧，确保可编制出准确、可行、可操作的预算。

第四讲：年度经营计划与预算如何执行、落实

1、年度经营管理计划如何执行与监控

研讨活动：某企业季度经营分析会

2、如何进行预算差异分析

3、年度计划的季度调整如何对预算进行滚动调整

● 重点总结：通过本讲的学习，了解年度经营管理计划与预算如何执行、监控、纠偏与落实。

培训师介绍：

梁老师

梁老师精通财务管理与人力资源管理，能将企业战略落到实处、快速见到实效的专家之一。长期在中外银行、跨国集团、民营企业从事企业管理工作，先后担任过财务部总经理、人力资源部总经理、银行行长和企业总经理，本土企业的现状、问题需求，有非常深入的了解。

梁老师曾在10多个行业40多家企业咨询项目中担任项目经理，企业重复签单率达到100%。辅导的金轮股份前后辅导3年，销售额增长1.5倍，净利润增长6倍，老板从原来每天工作10个小时到1个月仅需到公司4天，迅速成长为细分行业的全球第一。

梁老师的培训注重管理技能的传递，讲授理论时结合本土实践，深入浅出、通俗易懂；案例研讨，方法及工具操作性强，易理解、易操作、易应用。